全面预算管理(浅谈对通信行业全面预算管理建设的现实性探讨)

论文关键词：通信行业预算管理论文摘要：本文主要研究通信行业全面预算管理。首先简要介绍了对全面预算管理的概念、特点和实施背景，然后详细阐述了其在对的系统构成。最后，提出了下一步相关的改进策略，以供参考。一、全面预算管理的概念、特点和背景。全面预算管理是指对对，企业内部各部门、各单位的各种财务和非财务资源进行分配、评价和控制，以有效组织和协调企业生产经营活动，完成既定经营目标的全过程、全方位、全员参与的预算管理活动。从理论上讲，全面预算管理应该是全面的、战略性的、系统性的、科学性的。全面预算管理作为企业管理的重要工具，可以辅助企业战略管理的实施，使财务管理更加符合现代企业财务管理理念，与计划管理、库存管理、营销管理、采购管理、生产管理一起，支持企业全面管理活动的顺利进行。就国内通信行业而言，经过前一阶段的标准化和规模调整，已经获得3G牌照，实现了全业务运营通信运营业务。如移动，中国，联通，中国，等。如何提高企业竞争力，如何实现3G投资的拉动效应，如何带动上下游产业发展等。已经成为业内和业外关注的焦点。在这种环境下，战略定位已经成为企业发展的关键，如何将财务管理充分融入这些战略理念，并通过全面预算管理来实现，从而有效地指导、整合、控制和激励对的生产经营，促进企业战略和价值最大化目标的最终实现，是非常重要的。总体而言，通信行业全面预算管理体系主要包括预算内容、预算组织、预算编制、预算执行和预算评价五个方面，具体如下：(1)预算内容是企业财务战略管理的核心工具，通信行业全面预算管理的内容应由五个方面组成：经营预算、投资预算、人工成本预算、运维预算和财务预算。 而不仅仅是前期的财务预算。上述预算环节紧密联系，相辅相成，解释了企业管理的方方面面，体现了企业的战略导向。 (2)预算机构是预算管理职能的执行机构，全面预算管理委员会应主要由公司决策层设立，并充分保证其独立性、战略性和权威性。其主要职责包括：制定预算制度程序；审查和批准年度预算草案；审核、批准和发布各分行的年度预算目标；审核和批准预算执行分析报告和预算执行评估结果。总预算委员会有一个预算管理办公室，由大会担任办公室主任，具体的子组，如经营预算组、投资预算组、运营和维护预算组、采购预算组、人力预算组和综合预算组将由该机构指定。(3)预算是实施全面预算管理的基础。通信行业的预算编制应采取纵向与横向相结合的原则，以战略为导向，以收支平衡为目标，以现金流量为核心，进行科学合理的编制，辅以详细客观的预算说明。在这个过程中，完善的目标传递和分解机制以及资源整合和分配体系也是非常重要的。(4)预算执行以全面预算为基础，对全面预算执行的控制是保证执行的关键

以山东联通为例，在精细化思想的指导下，建立了包括预算编制、执行控制、预算分析和预算评价在内的完整的预算控制流程，建立了包括宏观经济、业务发展、收入和资源效率等指标的企业运营综合评价体系，并将预算控制渗透到企业经营的各个环节。(5)预算评价作为全面预算管理的最后阶段，对对早期预算执行效果的评价是强化预算约束、保持预算目标刚性和严肃性的重要保证。因此，通信行业的全面预算评价应与绩效考核充分结合。对每季度和每年进行一次考核，通过考核结果形成对对企业负责人的典型评价，并对对今后的工作给予原则性指导。3.提高通信行业全面预算管理水平的策略(1)创新全面预算管理工具以移动， 中国和联通， 中国为例，通信行业下一步应积极尝试资金结算中心和财务公司的资金管控模式，通过上述模式实现全面预算管理，以提高预算管理的刚性和效率。一般来说，全面预算的结果应该通过各种财务数据来反映。这些数据一旦形成并被批准，就具有相应的约束力，所有部门和单位只能轮流执行。超预算时，应通过上述系统逐层审批实现，此时任何越权审批都可以被系统自身屏蔽。(2)切实加强资本预算管理。从理论上讲，资本预算主要包括固定资产投资预算、股权资本投资预算和债券投资预算，需要以投资预算为基础，准确测算相关项目的投资，合理预测对的投资回报率。在编制项目投资预算和各期净现金流量预算时，有必要将预算控制工作与项目进度紧密联系起来。 将其渗透到项目建设阶段的各个环节，及时将每个阶段的实际成本与预期值进行比较，实现动态控制。 此外，资本预算评估应以投资回报为基础，并与业绩挂钩。(3)推进利润中心管理模式所谓利润中心管理模式，是指将“准利润”的概念引入到对，各预算单位的考核评价中，将各预算单位的责任中心定位从“收入中心”转变为“准利润中心”，逐步将利益理念和责任传递和渗透到各预算单位。为了实现这一目标，有必要将可控资源权限适当分散到各单位，并赋予他们一定的销售决策权和资源控制权，从而充分调动各单位的经营积极性。其次，对各级单位预算的评价增加了盈利指标，合理地收集了利润中心的资源消耗，科学地评价了它们的经营业绩。(四)加强预算分析的预警功能从目前来看，国内通信行业已经建立了比较完整的预算分析体系，大部分单位将进行月度预算分析，汇总公司生产经营、财务状况、各成本中心运营状况等重要信息，重点关注对差异较大的事项，下一步， 通信行业的预算分析应以资金结算中心为基础，借助ERP辅助决策支持系统，将预算分析提升到预算预警的层面，通过对对财务数据的深度挖掘，找出预算偏差的原因，形成对对支持策略的修正建议，从而达到战略预算反馈的目的。