企业资金收支两条线管理制度(论深化通信企业资金收支两条线的管理模式)

一方面，“收支两条线”的：管理模式可以实现企业现金的中管理，降低现金持有成本，加快资金周转，提高资金使用效率；另一方面，它可以加强企业内部控制制度，提高企业财务管理的质量和水平。本文通过对对收支管理模式在中，的应用分析，揭示了构建通信企业收支管理模式的原则和需要注意的问题，希望能为对其他类似企业提供一些启示。管理模式；通信企业收支两条线是对政府为加强财务管理、整顿财务秩序而采取的一种管理模式。目前，许多大型集团企业也采用了“收支两条线”资金管理模式，通信企业也不例外。收支两条线管理模式最突出的特点是对企业范围内的资金由中，管理，可以降低资金持有成本，加快资金周转，提高资金使用效率。企业建立“收支两条线”的资金管理模式有几个基本原则。一是要明确划分收入资金和支出资金的流向，严禁用现金支付；二是确保收益资金能够及时、安全、足额返还，能够实施有效的中管理，降低现金持有成本，加快资金周转；三是围绕企业利润目标的实现做出合理的预算安排，保持企业持续经营所需的最佳现金余额。根据上述原则，通信企业的“收支两条线”要求实行收支分户管理，分别在当地银行设立收入账户和支出账户，不得相互转移资金。收入账户包括收入收款账户和一般收入账户。收账账户用于在对，境外收账，定期在对收账，并将资金上缴上级公司；一般收入账户用于在对境外收款，并从对普通收入收款账户转账。支出账户包括运营支出账户、资本支出账户和其他必须设立的特别支出账户。省通信公司对分公司实行收支两条线管理，即收入资金全额支付，支出资金按预算拨付。市级分行对下属县分行实行报销制度管理。为确保资金有序高效运行，省通信公司计划最终实现收支两条线“自动零余额”管理模式，即收入账户资金自动清算划转，支出账户资金实行“限额控制、日透支、日终清算、零余额”管理。省公司与银行签订了零余额账户协议，对各分行规定了支出限额。每天分行的初始余额为零，可以要求银行根据支出限额进行支付。银行办理付款后，分行的银行账户为负数。对银行的日常总支出每天都与省公司进行汇总和核销。省公司将相应的资金划入开户银行的指定账户，分行的银行账户保持零余额。此外，对各银行当天清算的资金不作为贷款处理，银行只在省级公司清算资金不足时计算贷款利息。实施零余额账户管理可以达到两个目的：最大限度地保持省公司账户中的资金，保证省公司有最大的资金存放量，实现资金的良性周转。“自动零余额”显示

2.透支账户设置某银行已开立：个公司营业支出透支账户。因此，为了实现资金透支功能，各城市公司的营业支出透支账户必须在同行，开立，支出透支账户必须使用专用账户，严禁串联使用。原则上，县支行只保留一个支出账户，没有透支功能，由当地公司直接拨付资金。收入账户资金的归集要求中，农、工、建各级公司的所有收入账户的资金，每个工作日自动定期归集到同级公司的同行收入归集账户，然后自动归集到上级公司的同行收入归集账户；其他银行的收入账户根据资金存量和资金分配成本等因素考虑分配频率。原则上，其他收入户每周至少向同级公司的收入归集账户分配一次收入。支出账户资金透支管理要求省级公司定期检查下属公司支出账户透支额度。所有支出透支账户只支付，白天零余额透支，每天结束时自动逐级清算。通信企业在实施收支两条线资金管理模式的过程中应注意以下问题。管理和监督省公司在对的所有分支机构的银行账户。各等级公司所有银行账户的开立、变更和注销，应经省公司批准后，报集团公司批准。未经集团公司批准开立的账户视同“小金库”；各分行的所有银行账户信息应纳入资金管理系统进行统一管理。在资金管理系统的中应及时更新开户、变更、注销等信息的变更；对省公司的所有银行账户都实行统一编码制度，在对，有：个银行账户需要唯一编码，这是银行账户内部管理的重要基础；各银行账户应严格按照指定用途办理资金收付，严禁超范围使用。2.强调定居纪律。严禁用现金支付：在收支两条线的资金管理模式中，不仅现金收入不能直接用于支出，银行收入户的资金也不能直接用于支出。所有费用的资金来源只能是支出户。为了防止现金支付，每次收到的现金应及时存入收入账户，超过规定限额的现金必须通过银行支付。白条是不允许到达银行的，而且有必要确保所有的收入资金都是在进入，收集的，并且没有私人账户外的小金库。3.利用网上银行加快资金结算，尽量减少资金在结算过程中的时间，保证业务处理的及时性。这对深化对通信企业的收支管理具有积极的意义。首先，它实现了真正的财务中管理，并将所有经营收入纳入全面预算管理。它实现了预算内外收支的统一核算和管理，增强了企业的宏观调控能力，提高了资金的使用中效率。分公司设立专门的收入账户，一旦收入账户在进入，资金就属于省属公司，各级分公司无权借款，从而最大限度地保证了资金的归集和中。它实现了财务运作的规模效益，避免了整个企业在筹资和资本运营；方面的低效，同时分散的资金可以在中集中起来，实现经济效益的最大化。通信企业通过收取中，的收入来收取省内所有的资金

“收支两条线”的做法在制度上和根本上受到了限制。只要进入家庭的收入被征收并转移到省级公司，就不会有虚假收入。过去实行收支平衡管理时，分行只在余额中支付。在有大量周转资金的前提下，甚至可以采取收入清单同时支付成本的方式，这样收支平衡就不会受到影响，水分会不断增加并被掩盖，直到下一任领导上任才暴露出来，这将对上级的收支预算产生巨大的影响。三是实行收支两条线，省总公司在中，设立的资金省公司可以支付大宗货物采购资金和其他适合中支付的资金。市县分行在批准的预算项目和额度内自主购买何种商品和服务，但资金由省级公司支付，资金直接支付给商品和服务的供应商，而不经过中，之间的任何环节，这样就可以掌握每笔资金的最终去向，从根本上杜绝挪用、截留和挤占资金的腐败现象。总之，中“收支两条线”的管理方法使通信企业的财务管理更加先进，大大提高了企业的竞争力。